SPT Masa vs SPT Tahunan
Perbedaan periode, kewajiban, dan jenis pelaporan.
DJP membedakan dua jenis Surat Pemberitahuan (SPT):
- SPT Masa — pelaporan bulanan, untuk setiap kewajiban pajak yang dikumpulkan/dipotong dalam periode masa.
- SPT Tahunan — pelaporan tahunan, rekapitulasi seluruh kewajiban dalam satu tahun pajak.
Keduanya wajib, tidak saling menggantikan.
Perbandingan cepat
| Aspek | SPT Masa | SPT Tahunan |
|---|---|---|
| Frekuensi | Bulanan | 1× per tahun |
| Periode | Bulan kalender | Tahun pajak (Jan–Des) |
| Deadline lapor | Tanggal 20 bulan berikutnya | OP: 31 Maret / Badan: 30 April |
| Yang dilaporkan | PPh 21, 23, 25, 26, 4(2), PPN | Rekap penghasilan & PPh total tahunan |
| Tipe utama | Masa PPh 21/23/26/4(2), Masa PPN | OP 1770, 1770S, 1770SS, Badan 1771 |
Daftar SPT Masa
Setiap jenis SPT Masa punya deadline pembayaran (umumnya tanggal 10) dan deadline pelaporan (umumnya tanggal 20).
SPT Tahunan
| Form | Untuk |
|---|---|
| 1770 | OP dengan penghasilan dari usaha/pekerjaan bebas |
| 1770 S | OP karyawan dengan penghasilan > Rp 60 juta/tahun |
| 1770 SS | OP karyawan dengan penghasilan ≤ Rp 60 juta/tahun |
| 1771 | Wajib Pajak Badan (PT, CV, dll.) |
Output esaFiskaly meliputi 1770 OP dan 1771 Badan, dengan perhitungan progresif UU HPP untuk OP dan 22% + Pasal 31E untuk Badan.
Bagaimana esaFiskaly menghasilkan SPT
- 1
- 2
esaFiskaly menggunakan tahun pajak Januari–Desember secara default. Konsultan bisa override per tenant.
- 3
- 4
Invoice, payroll, Bukti Potong dan Faktur Pajak otomatis terkumpul per periode.
- 5
- 6
Pilih jenis dan periode → klik Preview. Sistem menampilkan ringkasan: total DPP, PPh, dan setoran.
- 7
- 8
File mengikuti struktur yang dipakai e-Bupot Unifikasi (untuk SPT Masa) atau DJP Online (untuk SPT Tahunan).
- 9
- 10
File XML/CSV diunggah lewat e-Bupot Unifikasi, e-Faktur, atau DJP Online sesuai jenis SPT.
Validasi struktural
esaFiskaly memvalidasi:
- Konsistensi total (Σ baris = total header)
- Format NPWP / NIK
- Format kode negara (untuk PPh 26)
- Range periode pajak yang valid
Validasi terhadap XSD live DJP ada di roadmap (memerlukan schema files terbaru — lihat ROADMAP Phase 3).