PPh 21 TER (PP 58/2023)

TER (Tarif Efektif Rata-rata) adalah skema baru perhitungan PPh 21 bulanan yang berlaku sejak Januari 2024, diatur oleh PP 58/2023. TER menggantikan rumus lama yang harus memproyeksikan penghasilan tahunan terlebih dahulu.

Tujuan TER: menyederhanakan perhitungan dan menstabilkan pemotongan bulanan.

Bagaimana TER bekerja

Untuk Januari sampai November, PPh 21 = Brutto Bulanan × Tarif TER.

Tarif TER dipilih berdasarkan dua hal:

1. Kategori PTKP (A, B, atau C)
2. Rentang penghasilan bruto bulanan

Untuk Desember, sistem wajib mengalihkan ke perhitungan progresif tahunan (UU HPP) dan menyesuaikan PPh 21 terakhir.

Tiga kategori TER

Contoh perhitungan — kategori A

Karyawan single (TK/0), brutto bulanan Rp 10.000.000.

Bulan Desember akan menghitung total PPh tahunan secara progresif dan membandingkannya dengan total yang sudah dipotong Jan–Nov. Selisihnya menjadi PPh 21 Desember.

Bagaimana esaFiskaly menerapkan TER

1. 1

   Setup karyawan dengan status PTKP

2. 2

   Modul Karyawan otomatis memetakan status (TK/0, K/1, dst.) ke kategori TER A/B/C.

3. 3

   Payroll bulanan Jan–Nov

4. 4

   Engine TER memilih tarif dari tabel resmi PP 58/2023 berdasarkan brutto bulan tersebut.

5. 5

   Payroll Desember = settlement

6. 6

   Sistem otomatis beralih ke rumus progresif tahunan UU HPP. Kalau total Jan–Nov terlalu banyak → karyawan dapat refund. Kalau kurang → potongan Desember lebih besar.

7. 7

   Output Bukti Potong PPh 21 tahunan

8. 8

   Bukti Potong A1 (final) dirilis Desember/Januari berikutnya. Karyawan menggunakannya untuk SPT Tahunan 1770/1770S/1770SS.

Kapan TER tidak dipakai

• Karyawan yang berhenti bulan berjalan → langsung settlement progresif di bulan tersebut.
• Karyawan baru → TER mulai bulan pertama kerja, settlement tetap Desember atau bulan keluar.
• Bonus / THR / komisi (penghasilan tidak teratur) → tetap dihitung gabung dengan brutto bulanan dan dikenakan TER.

Pertanyaan yang sering muncul

Selanjutnya

• Apa itu PPh 21?
• Alur Payroll → PPh 21