Apa itu Arus Kas?
Tiga aktivitas arus kas dan kenapa laba ≠ kas.
Arus Kas (Cash Flow Statement) adalah laporan yang menunjukkan kemana uang masuk dan keluar selama satu periode. Berbeda dengan Laba Rugi yang berbasis akrual (mencatat saat barang terjual), Arus Kas berbasis kas — mencatat saat uangnya benar-benar berpindah.
Mengapa laba tidak sama dengan kas?
Anda bisa untung Rp 50 juta di Laba Rugi tapi kekurangan kas. Contoh klasik:
- Anda menjual Rp 100 juta secara kredit (tempo 60 hari) → Laba Rugi mencatat pendapatan, tapi kas belum masuk.
- Anda membeli stok Rp 80 juta tunai → kas berkurang sekarang, tapi HPP baru muncul saat barang terjual.
Konsekuensi: bisnis "untung" tapi tidak bisa bayar gaji bulan ini. Inilah peran Arus Kas.
Tiga aktivitas
1. Operasi
Kas dari aktivitas bisnis sehari-hari: penjualan, pembelian, gaji, sewa, pajak.
| Masuk | Keluar |
|---|---|
| Penerimaan dari pelanggan | Pembayaran ke supplier |
| Bunga deposito | Pembayaran gaji & BPJS |
| Restitusi pajak | Pembayaran PPh & PPN |
2. Investasi
Kas yang berkaitan dengan aset jangka panjang.
| Masuk | Keluar |
|---|---|
| Penjualan kendaraan operasional | Pembelian peralatan |
| Pencairan deposito jangka panjang | Investasi ke perusahaan lain |
3. Pendanaan
Kas yang berkaitan dengan struktur modal — pemilik dan kreditor.
| Masuk | Keluar |
|---|---|
| Setoran modal pemilik | Pembayaran cicilan pokok pinjaman |
| Pinjaman bank baru | Pembayaran dividen |
Bagaimana esaFiskaly menghitungnya
- 1
- 2
Akun yang dipetakan sebagai Kas atau Bank di Chart of Accounts menjadi sumber data primer.
- 3
- 4
Berdasarkan akun lawan jurnal, sistem mengklasifikasikan ke Operasi, Investasi, atau Pendanaan.
- 5
Rekonsiliasi bank menjamin akurasi
- 6
Setiap baris rekening koran dicocokkan dengan jurnal, sehingga Arus Kas mencerminkan realita bank.
Indikator yang penting dipantau
- Free Cash Flow = Arus Kas Operasi − Belanja Modal. Berapa kas bebas yang tersisa setelah mempertahankan aset?
- Cash Runway = Saldo Kas ÷ rata-rata pengeluaran operasi bulanan. Berapa bulan bisnis bisa bertahan tanpa pemasukan?
- Burn Rate = pengurangan kas bersih per bulan. Penting untuk bisnis yang sedang growth-stage.